La Tax Cliff del Forfettario: €85.000 e €100.000

Per i titolari di Partita IVA in regime forfettario esistono due soglie critiche di ricavo annuo. La prima è €85.000: superarla comporta l’obbligo di transitare al regime ordinario a partire dal 1° gennaio dell’anno successivo. La seconda è €100.000: superarla durante l’anno provoca un’uscita immediata dal forfettario, con applicazione dell’IVA sulle fatture emesse dopo il superamento della soglia.

Perché si chiama “cliff” (scogliera)?

Il regime forfettario prevede un’aliquota sostitutiva fissa del 15% (o 5% per le startup). Il regime ordinario, invece, applica l’IRPEF progressiva: 23% fino a €28.000, 35% fino a €50.000, 43% oltre. La transizione brusca da un regime vantaggioso a uno molto più oneroso crea un “salto” di pressione fiscale che può rendere controproducente aumentare i ricavi oltre la soglia, almeno nell’immediato.

Gestire la soglia in modo proattivo

Se prevedi di avvicinarti a €85.000, pianifica con anticipo: alcune strategie includono il rinvio dell’incasso di compensi a gennaio (principio di cassa), la valutazione di costi deducibili nel regime ordinario (dipendenti, attrezzature, auto) e l’analisi del netto effettivo post-transizione. Questo strumento mostra in tempo reale quanto ti manca alla soglia e il tuo tasso di avanzamento mensile.